La mejor respuesta
En general, un abogado debe conservar al menos un fondo designado como fondo fiduciario. Este fondo se utiliza para mantener el dinero del que el abogado tiene la custodia, pero sobre el que no tiene derechos. Esto puede ser dinero pagado en anticipo, pero aún no facturado, o dinero que el cliente usará para comprar una casa donde el abogado está trabajando para asegurarse de que el vendedor tenga un buen título, o dinero de un acuerdo judicial donde el abogado espera una tarifa. fuera del acuerdo.
Cuando un cliente tiene una gran cantidad de dinero que probablemente se retendrá durante un período prolongado, el abogado a menudo abrirá una cuenta fiduciaria separada. Esto es común cuando un abogado es el fideicomisario de un patrimonio y debe invertir parte del dinero para los beneficiarios del fideicomiso.
A menos que un cliente acepte utilizar una cuenta que devenga intereses, todos los fondos fiduciarios deben estar en cuentas «a la vista» (una cuenta corriente). El abogado debe tener impresos cheques de fideicomiso especiales que muestren que la cuenta es una cuenta de fideicomiso.
En una cuenta combinada (una para el dinero de varios clientes diferentes), el abogado debe llevar un libro mayor para cada cliente que tenga fondos y un libro mayor de todo el fideicomiso. Esta es una parte complicada de la contabilidad y la mayoría de los abogados tienen a alguien calificado para equilibrar la cuenta todos los meses en busca de discrepancias. El monto total de cada cliente (que tiene que ser un número positivo) debe sumar el total de la cuenta (que también tiene que ser positivo).
Los abogados tienen mucho cuidado al retirar dinero de la cuenta . Se debe enviar un cheque al cliente y los honorarios que el abogado haya facturado deben transferirse inmediatamente a la cuenta general del abogado. Es una violación que el abogado deje sus honorarios en la cuenta fiduciaria una vez que los haya facturado.
El mayor problema ocurre cuando los abogados aceptan tarjetas de crédito para pagos fiduciarios. El banco cobra una tarifa, pero al cliente se le puede cobrar una tarifa y la diferencia no se puede dejar colgando. En un caso como ese, la tarifa de cada transacción debe transferirse de la cuenta general del abogado a la cuenta fiduciaria.
Respuesta
En términos muy simples, un fondo fiduciario es dinero retenido en nombre de otra persona. El resto de esta respuesta se relaciona principalmente con Australia, pero puede ser aplicable a muchos otros países.
Suena complicado pero no lo es.
Comencemos por mirar los diferentes tipos de estructuras que se llaman «Fideicomisos» desde las más simples hasta las más complicadas.
Por el bien del ejercicio, supongamos que su nombre es John Smith, está casado con Betty Smith y tiene un hijo, Joe Smith.
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Estructura de confianza simple.
Si Joe tiene menos de 18 años, puede abrir una cuenta bancaria para Joe y llamarla «John Smith ~ In trust for Joe Smith». Usted controla la cuenta incluso cuando Joe cumpla 18 años.
Su título no oficial en esta estructura es «Trustee». Un fiduciario es la entidad o persona que controla el fideicomiso. Joe nunca tiene voz. La única ventaja para Joe es que si usted fallece, proporciona evidencia de que el dinero estaba destinado a ser mantenido en fideicomiso por usted para beneficio de Joe, incluso si se sugiere lo contrario. Si el saldo es sustancial, también podría ayudar a Joe cuando tenga que solicitar un préstamo hipotecario porque tiene que rendir cuentas del depósito al prestamista. Aparte de eso, no hay ningún otro beneficio legal o financiero para este tipo de estructura, pero técnicamente, los fondos en la cuenta podrían considerarse como «fondos fiduciarios».
Si desea una estructura más formal , puede configurar un «fideicomiso familiar».
Fideicomisos familiares
Esto le da al dinero del «fondo fiduciario» más protección legal. El fideicomiso está oficialmente registrado en la comisión de valores como «El fideicomiso de la familia Smith». La cuenta bancaria que abra se llamaría «John Smith como fideicomisario de The Smith Family Trust». Esta es una estructura muy común y, a menudo, las empresas familiares se gestionan a través de esa estructura. La ventaja es que una vez que los fondos llegan al fideicomiso, quedan fuera del alcance de los acreedores. Los tribunales no permitirán que los fondos fiduciarios se incluyan en los procedimientos de quiebra.
Ahora que es un fideicomiso “oficial”, hay algunas cosas que debe saber. Ya hablamos de que eres el fiduciario, el que controla los activos del fideicomiso. Joe, oficialmente se llama a su hijo «el beneficiario» porque los beneficios están destinados a él.
Los fideicomisos familiares generalmente se denominan «fideicomisos discrecionales». Esto significa que los «beneficiarios» se pueden agregar o eliminar a discreción del fiduciario (usted). ¿Por qué es útil esto? Supongamos que tiene un negocio muy exitoso y que gana cientos de miles de dólares al año. Eso representa una factura de impuestos muy grande, así que debido a que los impuestos son una escala móvil basada en cuánto gana, decide administrar el negocio a través de una familia confía.Joe tiene ahora 18 años, pero va a la Universidad a tiempo completo y Betty es ama de casa que se queda en casa. Los convierte a ambos en beneficiarios del fideicomiso y todas las ganancias se depositan en la cuenta del fideicomiso. Un fideicomiso no puede obtener ganancias por derecho propio. Todo el dinero debe ser entregado a los beneficiarios al final del año financiero y se grava para cada beneficiario a su propia tasa impositiva marginal. Por lo tanto, el impuesto sobre ganancias de $ 200,000 es mucho menor cuando el dinero es un ingreso para 3 personas que cuando es un ingreso para una sola persona.
Los activos como propiedades de inversión o acciones también se pueden mantener en un fideicomiso. Están protegidos de los acreedores y, en el caso de un fideicomiso familiar, pueden reducir drásticamente la cantidad de impuestos a la propiedad que debe pagar.
Entonces, ¿qué sucede cuando Joe deja la Universidad y consigue un trabajo? Recuerde que es un fideicomiso discrecional, por lo que simplemente lo excluye como beneficiario a partir de ese año.
A menudo, para reducir aún más los impuestos y la responsabilidad de una empresa administrada a través de un fideicomiso familiar, es posible que desee registrar una empresa y hacer que el fiduciario. Usted (o usted y Betty) pueden ser los directores de esa empresa, por lo que todavía tiene el control de los fondos fiduciarios, pero agrega otra capa de protección. La cuenta bancaria se denomina entonces «Smith Pty Limited como fideicomisario del fideicomiso de la familia Smith».
Los fideicomisos discrecionales son la mayoría de las veces se ven como fideicomisos familiares, pero no tienen que serlo. Pueden ser una buena forma de gestionar una asociación y ofrecer protección incorporada a los socios en caso de que uno de ellos fallezca. Lo que sucede entonces suele ser acordado de antemano por los socios y registrado en la “escritura de fideicomiso”, un documento común a todos los fideicomisos que determina las reglas por las que se rige el fideicomiso. Es independiente de un acuerdo de asociación, pero es posible que se haga referencia a un acuerdo de asociación en la escritura de fideicomiso. Si esto sugiere que todo es posible y que cada asociación tendrá reglas diferentes, es porque es verdad. Existe suficiente flexibilidad en esta estructura para cubrir casi todas las acciones acordadas en cualquier circunstancia, por lo que es importante que los profesionales estén involucrados al establecer un fideicomiso, es decir, un abogado y un contador. En el peor escenario posible, si algo te sucede y tu socio se convierte en el único fideicomisario o el único director de una empresa fiduciaria, puede excluir a Betty y Joe como beneficiarios, lo cual es legal porque es un fideicomiso discrecional. Una escritura de fideicomiso y un acuerdo de asociación sirven para proteger a Betty y Joe en tal evento.
Alternativamente, su confianza familiar y se pueden configurar para que sean los accionistas legales de la empresa
Se pueden configurar una gran cantidad de variaciones para garantizar usted, Betty y Joe están protegidos. Una vez más, el asesoramiento profesional es fundamental.
Los fideicomisos familiares suelen costar alrededor de $ 5,000 para establecer y alrededor de $ 3,000 al año para mantener, dependiendo de la complejidad.
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Otros tipos de fideicomisos
Fideicomisos unitarios
Hablamos sobre los fideicomisos discrecionales y la capacidad del fiduciario para determinar en cualquier momento quiénes son los beneficiarios. Otro tipo de fideicomiso en el que el fideicomisario no puede determinar los beneficiarios y los beneficios que reciben es el denominado «fideicomiso unitario». En estos casos, los beneficiarios se denominan «partícipes». El fideicomisario aún toma las decisiones día a día y actúa como el «administrador» del fideicomiso en el mismo como un fideicomiso discrecional, pero los beneficiarios son determinados por quién posee las unidades. Supongamos que usted y un amigo son una propiedad de inversión por $ 1 millón de dólares. Establece un fideicomiso de unidad y emite 10 unidades por valor de $ 100,000 cada una. Le da a su amigo 5 unidades y usted toma 5.
Las unidades ahora representan el valor de la inversión subyacente y su valor Subirá y bajará de acuerdo con el valor de la propiedad. Las rentas que ambos reciban se desconfiarán igualmente de 10 maneras a cada uno de los partícipes. Puede legar sus unidades a alguien en un testamento o venderlas a quien quiera. Si lo desea, son similares a poseer acciones en una empresa.
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Fideicomisos inmobiliarios
Si bien en el ejemplo anterior tenemos una propiedad como activo subyacente, no tiene por qué serlo. Puede ser cualquier cosa, desde propiedades hasta acciones y un negocio. Cuando se trata de una propiedad, se denomina comúnmente «fideicomiso de propiedad».
Muchos grandes centros comerciales y edificios comerciales se ejecutan bajo este tipo de estructura y, a menudo, son tan grandes que cotizan en la bolsa de valores donde las unidades del fideicomiso de propiedad se negocian de la misma forma que se negocian las acciones.
Otros tipos de fideicomisos que se ocupan de «fondos fiduciarios».
La ley exige que muchos profesionales en los negocios manejen cuentas fiduciarias.Estos representan fondos mantenidos en fideicomiso en nombre de los clientes. Incluyen abogados, contadores y agentes inmobiliarios.
Normas estatutarias que rigen la forma en que el fideicomiso Los fondos que se administran son muy estrictos y una instancia en la que el fideicomisario tiene poderes muy limitados en relación con los fondos fiduciarios bajo su control. Se auditan anualmente y se imponen fuertes sanciones, incluida la pérdida de licencias comerciales, a los profesionales que abusan de sus posiciones como fideicomisarios de estos fondos.
En pocas palabras, los fondos fiduciarios son conjuntos de dinero o activos líquidos que están una persona o empresa en nombre de un tercero. Las reglas que rigen esos fondos están determinadas por las estructuras enumeradas anteriormente.
Se trata de todas las variaciones bajo las cuales se pueden mantener y administrar los fondos fiduciarios que se me ocurren (es posible que me haya perdido algo, si es así, no dude en para incluirlo en los comentarios).