La mejor respuesta
En esta era, todos los aspectos del estado financiero deben prepararse en un solo paquete. Esto no debería ser demasiado difícil si el contador puede utilizar software de contabilidad o ERP.
Creo un estado financiero mensualmente y preparé el estado de resultados, la posición financiera (balance general), el flujo de caja y el informe de capital. de una vez (las notas sobre el estado financiero solo se realizan anualmente). Pero si desea profundizar en los detalles, generalmente preparo el estado de resultados primero (es solo una cuestión de hacer clic en los menús del software y luego convertirlo en una hoja de cálculo o pdf) y, unos segundos después, preparo la posición financiera (balance). En este escenario, aunque el estado de resultados se prepara primero, la brecha entre el primer informe y el siguiente es de solo unos segundos o unos minutos como máximo.
Sin embargo, si no tiene acceso o recursos para utilizar software de contabilidad o ERP (como en el caso de que realice la contabilidad manualmente, ya sea en papel o en una hoja de cálculo manual), probablemente sea mejor que prepare el informe en este orden:
- Declaración de ingresos
- Posición financiera (balance)
- Flujo de efectivo
- Informe de patrimonio
- Notas sobre el estado financiero (esto se puede hacer anualmente o trimestralmente)
Aunque es solo una cuestión de mover números del libro mayor al informe, hacerlo en ese orden facilitará el análisis y la verificación del informe. Podemos ver el desempeño de la empresa en este período (Estado de resultados) y luego ver cómo cambia la posición financiera de la empresa (Posición financiera / Balance) y cómo afecta el flujo de caja de la empresa. Por último, podemos ver cómo todos estos cambian el estado de equidad de la empresa.
Pero aún así, sin importar el orden en que lo preparemos, lo mejor es que entreguemos el estado financiero al usuario en un solo paquete. No se recomienda enviar el estado financiero primero y luego enviar el balance general tres días después. Enviarlo al usuario en partes reducirá en gran medida el valor de la información y, en el peor de los casos, puede llevar a una terrible toma de decisiones en los negocios.
Respuesta
Los estados financieros se compilan en un orden específico porque la información de una declaración se transfiere a la siguiente declaración. El balance de prueba es el primer paso en el proceso, seguido del balance de prueba ajustado, el estado de resultados, el balance general y el estado del patrimonio del propietario.
El saldo de prueba
El saldo de prueba es el saldo de todas las cuentas al final del período contable. Por ejemplo, si el ciclo contable de la empresa para mayo comienza en mayo Del 1 al 31 de mayo, los saldos al final de la jornada laboral del 31 se convierten en las entradas para el saldo de prueba.
El saldo de prueba ajustado
Una vez finalizado el balance de prueba, se realizan los ajustes de entrada. Ejemplos de cuentas que a menudo requieren un ajuste incluyen salarios por pagar, depreciación acumulada y suministros de oficina prepagos. Una vez completadas las entradas de ajuste necesarias, todas las cuentas se incluyen en el saldo de prueba ajustado. Estos totales se utilizan para compilar los estados financieros.
El estado de resultados
El primer estado financiero que se compila del balance de prueba ajustado es el estado de resultados. Su nombre se explica por sí mismo. Es el estado de cuenta que enumera los ingresos y gastos de la empresa durante un período específico. Los ingresos se enumeran primero, y luego los gastos de la empresa se enumeran y se restan.
En la parte inferior está el ingreso declaración es el total. Si los ingresos eran superiores a los gastos, la empresa tenía ingresos netos para el período. Si los gastos fueron mayores que los ingresos, la empresa experimentó una pérdida neta durante el período.
El balance general
Una forma de explicar el balance es que incluye todo lo que no figura en el estado de resultados. El balance enumera todos los activos y pasivos de la empresa. Por ejemplo, los activos incluyen efectivo, cuentas por cobrar, propiedades, equipos, suministros de oficina y alquiler prepago. Los pasivos incluyen cuentas por pagar, documentos por pagar, cualquier deuda a largo plazo que tenga la empresa e impuestos por pagar.
El patrimonio del propietario también se incluye en el balance general. Esta declaración debe demostrar que la fórmula contable «Activos = Pasivos + Patrimonio del propietario» está bajo control porque el lado del activo debe ser igual a los totales combinados de los pasivos y el patrimonio del propietario.
Declaración de capital del propietario
El estado de cuenta del propietario es un resumen de la inversión del propietario de la empresa en la empresa. Muestra cualquier capital que propietario puesto en el negocio, cualquier retiro realizado como salario y el ingreso neto o pérdida neta del período actual.Esta es una de las razones por las que el estado de resultados debe prepararse primero porque los cálculos de ese estado son necesarios para completar el estado de patrimonio del propietario.