Melhor resposta
Como um todo, um advogado deve manter pelo menos um fundo designado como um fundo fiduciário. Este fundo é usado para reter dinheiro do qual o advogado tem a custódia, mas não tem direitos. Isso pode ser dinheiro pago com retenção, mas ainda não cobrado, ou dinheiro que o cliente usará para comprar uma casa onde o advogado está trabalhando para garantir que o vendedor tenha um bom título, ou dinheiro de um acordo judicial onde o advogado espera uma taxa fora do acordo.
Quando um cliente tem uma grande quantia de dinheiro que provavelmente ficará retida por um longo período, o advogado frequentemente abrirá uma conta fiduciária separada. Isso é comum quando um advogado é o curador de um espólio e é obrigado a investir parte do dinheiro para os beneficiários do trust.
A menos que um cliente concorde em usar uma conta remunerada, todos os fundos fiduciários devem estar em contas “à vista” (uma conta corrente). O advogado deve imprimir cheques fiduciários especiais que mostrem que a conta é uma conta fiduciária.
Em uma conta mista (uma para o dinheiro de vários clientes diferentes), o advogado deve manter um livro-razão para cada cliente que possui fundos e um livro razão para todo o fundo. Esta é uma parte complicada de contabilidade e a maioria dos advogados tem alguém qualificado para equilibrar a conta todos os meses à procura de quaisquer discrepâncias. O valor total para cada cliente (que deve ser um número positivo) deve somar ao total da conta (que também deve ser positivo).
Os advogados são muito cuidadosos ao sacar dinheiro da conta . Um cheque deve ser enviado a um cliente e quaisquer honorários que o advogado tenha faturado devem ser imediatamente transferidos para a conta geral do advogado. É uma violação do advogado deixar seus honorários na conta fiduciária depois de os ter faturado.
O maior problema acontece quando os advogados aceitam cartões de crédito para pagamentos fiduciários. O banco cobra uma taxa, mas pode ser cobrada uma taxa do cliente e a diferença não pode ser deixada no ar. Em um caso como esse, a taxa de cada transação deve ser transferida da conta geral do advogado para a conta fiduciária.
Resposta
Em termos muito simples, um fundo fiduciário é dinheiro mantido em nome de outra pessoa. O restante desta resposta se refere principalmente à Austrália, mas pode ser aplicável a muitos outros países.
Parece complicado, mas não é.
Vamos começar examinando os diferentes tipos de estruturas que são chamadas de “relações de confiança”, das mais simples às mais complicadas.
Para o bem do exercício, vamos supor que seu nome é John Smith, você é casado com Betty Smith e tem um filho Joe Smith.
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Estrutura de confiança simples.
Se Joe tiver menos de 18 anos, você pode abrir uma conta bancária para Joe e chamá-la de “John Smith ~ Em trust para Joe Smith“. Você controla até mesmo a conta quando Joe completar 18 anos.
Seu título não oficial nesta estrutura é “Administrador”. Um administrador é a entidade ou pessoa que controla o trust. Joe nunca tem uma palavra a dizer. A única vantagem para Joe é que, se você falecer, isso fornece evidências de que o dinheiro deveria ser mantido em confiança por você para o benefício de Joe, mesmo que um sugira o contrário. Se o saldo for substancial, Joe também poderá ser útil quando ele precisar solicitar um empréstimo à habitação, pois terá de prestar contas do depósito ao credor. Além disso, não há nenhum outro benefício legal ou financeiro para este tipo de estrutura, mas tecnicamente, os fundos na conta podem ser considerados “fundos fiduciários”.
Se você quiser uma estrutura mais formal , você pode configurar um “trust familiar”.
Family Trusts
Isso dá ao dinheiro do “fundo fiduciário” mais proteção legal. O trust é oficialmente registrado na comissão de valores mobiliários como “The Smith family trust”. A conta bancária que você abrir seria chamada de “John Smith como administrador do Smith Family Trust”. Esta é uma estrutura muito comum e muitas vezes as empresas familiares são administradas por meio dessa estrutura. A vantagem é que, assim que os fundos chegam ao trust, ficam fora do alcance dos credores. Os tribunais não permitirão que fundos fiduciários sejam incluídos em processos de falência.
Agora que é um fideicomisso “oficial”, existem algumas coisas que você precisa saber. Já falamos sobre você ser o curador, aquele que controla o patrimônio do trust. Joe, seu filho é oficialmente chamado de “o beneficiário” no sentido de que os benefícios se destinam a ele.
Truste de família geralmente são chamados de “fideicomisso discricionário”. Isso significa que os “beneficiários” podem ser adicionados ou removidos a critério do administrador (você). Por que isso é útil? Digamos que você tenha um negócio de muito sucesso e que gere centenas de milhares de dólares por ano. Isso representa uma conta tributária muito grande, então, como o imposto é uma escala móvel com base em quanto você ganha, você decide administrar o negócio uma família confia.Joe agora tem 18 anos, mas vai para a Universidade em tempo integral e Betty é dona de casa que fica em casa. Você torna os dois beneficiários do fundo e todos os lucros ficam depositados na conta do fundo. Um trust não pode ter lucro por si só. Todo o dinheiro precisa ser desconfiado dos beneficiários no final do exercício financeiro e é tributado para cada beneficiário em sua própria taxa marginal de imposto. Portanto, o imposto sobre o lucro de $ 200.000 é muito menor quando o dinheiro é a renda de 3 pessoas do que quando é a renda de apenas uma pessoa.
Ativos como propriedades de investimento ou ações também podem ser mantidos em um fundo fiduciário. Eles são protegidos de credores e, no caso de um fundo familiar, podem reduzir drasticamente o valor do imposto sobre a propriedade que você precisa pagar.
Então, o que acontece quando Joe sai da Uni e consegue um emprego? Lembre-se de que é um fideicomisso discricionário, então você simplesmente o exclui como beneficiário daquele ano em diante.
Freqüentemente, para reduzir ainda mais os impostos e a responsabilidade de uma empresa administrada por um fideicomisso familiar, convém registrar uma empresa e fazer que o administrador. Você (ou você e Betty) podem ser os diretores dessa empresa, de modo que ainda estão no controle dos fundos fiduciários, mas isso adiciona outra camada de proteção. A conta bancária é então chamada de algo como “Smith Pty Limited como fiduciário do trust da família Smith”.
Trusts discricionários são na maioria das vezes vistos como fundos de família, mas não necessariamente. Eles podem ser uma boa maneira de administrar uma parceria e oferecer proteção embutida aos parceiros no caso de um deles falecer. O que acontece então é geralmente acordado de antemão pelos sócios e registrado no “contrato fiduciário”, um documento comum a todos os fideicomissos que determina as regras pelas quais o fideicomisso é regido. É separado de um contrato de parceria, mas é possível que um contrato de parceria seja referenciado no contrato fiduciário. Se isso sugere que tudo é possível e que cada parceria terá regras diferentes, é porque é verdade. Existe flexibilidade suficiente nesta estrutura para cobrir quase todas as ações acordadas em qualquer circunstância, por isso é importante que os profissionais sejam envolvidos ao abrir um trust, ou seja, um advogado e um contador. No pior cenário possível, se algo acontecer a você e seu parceiro se tornar o único administrador ou o único diretor de uma empresa fiduciária, ele pode excluir Betty e Joe como beneficiários, o que é legal porque é um fideicomisso discricionário. Uma escritura fiduciária e um acordo de parceria servem para proteger Betty e Joe em tal evento.
Alternativamente, sua família confia e ele pode ser configurado para ser o acionista legal da empresa
Uma miríade de variações pode ser configurada para garantir você, Betty e Joe estão protegidos. Mais uma vez, o aconselhamento profissional é crucial.
Os fundos familiares geralmente custam cerca de US $ 5.000 para serem estabelecidos e cerca de US $ 3.000 por ano para manter, dependendo da complexidade.
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Outros tipos de trusts
Unit trusts
Falamos sobre os fideicomissos discricionários e a capacidade do administrador de determinar a qualquer momento quem são os beneficiários. Outro tipo de trust em que os beneficiários e os benefícios que recebem não podem ser determinados pelo administrador é um chamado “unit trust”. Nestes casos, os beneficiários são denominados “cotistas”. O agente fiduciário ainda toma as decisões no dia a dia e atua como o “administrador” do trust na mesma como um trust discricionário, mas o beneficiário é determinado por quem detém as unidades. Vamos supor que você e um amigo sejam uma propriedade de investimento por $ 1 milhão de dólares. Você estabelece um fundo de investimento e emite 10 unidades no valor de $ 100.000 cada. Você dá 5 unidades ao seu amigo e recebe 5.
As unidades agora representam o valor do investimento subjacente e seu valor aumentará e diminuirá de acordo com o valor da propriedade. Os aluguéis que vocês dois recebem serão desconfiados igualmente de 10 maneiras para cada um dos participantes. Você pode legar suas unidades a alguém em um testamento ou vendê-las a quem quiser. Eles são, se você quiser, semelhantes a ter ações em uma empresa.
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Fundos de propriedade
Embora no exemplo acima tenhamos uma propriedade como ativo subjacente, não precisa ser. Pode ser qualquer coisa, desde uma propriedade até ações e um negócio. Quando se trata de uma propriedade, é comumente referido como um “trust de propriedade”.
Muitos grandes centros comerciais e edifícios comerciais são administrados sob este tipo de estrutura e muitas vezes são tão grandes que estão listados na bolsa de valores onde as unidades do fundo de propriedade são negociadas da mesma forma que as ações são negociadas.
Outros tipos de trusts que lidam com “fundos fiduciários”.
Muitos profissionais em negócios são obrigados por lei a administrar contas fiduciárias.Estes representam fundos mantidos em custódia em nome de clientes. Eles incluem advogados, contadores e agentes imobiliários.
contas de dinheiro controladas
Regras estatutárias que regem a forma como o trust os fundos são administrados de maneira muito estrita e uma instância em que o administrador tem poderes muito limitados em relação aos fundos fiduciários sob seu controle. Eles são auditados anualmente e pesadas penalidades, incluindo a perda de licenças de negociação, são aplicadas a profissionais que abusam de suas posições como fiduciários desses fundos.
Em poucas palavras, os fundos fiduciários são pools de dinheiro ou ativos líquidos mantidos por uma pessoa ou empresa em nome de terceiros. As regras que regem esses fundos são determinadas pelas estruturas listadas acima.
Trata-se de todas as variações sob as quais os fundos fiduciários podem ser mantidos e administrados que eu posso pensar (posso ter perdido algo, se for o caso, sinta-se à vontade para incluí-lo nos comentários).