Melhor resposta
Nesta era, todos os aspectos da demonstração financeira devem ser preparados em um único pacote. Isso não deve ser muito difícil se o contador puder utilizar um software de contabilidade ou ERP.
Eu crio o demonstrativo financeiro mensalmente e preparei o demonstrativo de renda, a posição financeira (balanço), o fluxo de caixa e o relatório patrimonial todos de uma só vez (as notas sobre as demonstrações financeiras são feitas apenas anualmente). Mas se você quiser olhar mais detalhadamente, eu geralmente preparo a Declaração de Renda primeiro (é apenas uma questão de clicar nos menus do software, em seguida, convertê-la em planilha ou pdf) e, alguns segundos depois, preparo a Posição Financeira (Balanço). Neste cenário, embora a declaração de renda seja preparada primeiro, a lacuna entre o primeiro relatório e o próximo é de apenas alguns segundos ou alguns minutos no máximo.
No entanto, se você não tiver acesso ou recursos para utilizar software de contabilidade ou ERP (já que você faz a contabilidade manualmente em papel ou planilha manual), é provavelmente melhor preparar o relatório nesta ordem:
- Demonstração de receita
- Posição Financeira (Balanço)
- Fluxo de caixa
- Relatório de patrimônio líquido
- Notas sobre as demonstrações financeiras (pode ser feito anualmente ou trimestralmente)
Embora seja apenas uma questão de mover os números do razão para o relatório, fazer isso nessa ordem tornará a análise e verificação do relatório mais fácil. Podemos ver o desempenho da empresa neste período (Demonstração de Resultados), depois ver como isso altera a posição financeira da empresa (Posição Financeira / Balanço) e como isso afeta o fluxo de caixa da empresa. Por fim, podemos ver como tudo isso altera o status de patrimônio líquido da empresa.
Mas, ainda assim, não importa a ordem que preparemos, é melhor para nós fornecer as demonstrações financeiras ao usuário em um único pacote. Não é recomendável enviar primeiro o demonstrativo financeiro e depois enviar o Balanço três dias depois. Enviá-lo para o usuário em partes reduzirá muito o valor das informações e, no pior cenário, pode levar a uma péssima tomada de decisão nos negócios.
Resposta
As demonstrações financeiras são compiladas em uma ordem específica porque as informações de uma instrução são transportadas para a instrução seguinte. O balancete é a primeira etapa do processo, seguido do balancete ajustado, da demonstração do resultado, do balanço patrimonial e da demonstração do patrimônio líquido.
O balancete
O balancete é o saldo de todas as contas no final do período contábil. Por exemplo, se o ciclo contábil da empresa para maio for a partir de maio 1 a 31 de maio, os saldos ao final dos negócios no dia 31 se tornam as entradas do balancete.
O balancete ajustado
Após a conclusão do balancete, são feitos ajustes de lançamento. Exemplos de contas que geralmente requerem um ajuste incluem salários a pagar, depreciação acumulada e material de escritório pré-pago. Depois que as entradas de ajuste necessárias forem concluídas, todas as contas serão incluídas no balancete ajustado. Esses totais são usados para compilar as demonstrações financeiras.
A demonstração de resultados
A primeira demonstração financeira compilada do balancete ajustado é a demonstração do resultado. Seu nome é autoexplicativo. É a declaração que lista as receitas e despesas da empresa para um período específico. As receitas são listadas primeiro e, em seguida, as despesas da empresa são listadas e subtraídas.
Na parte inferior está a receita declaração é o total. Caso as receitas fossem maiores que as despesas, a empresa apresentava lucro líquido no período. Se as despesas foram maiores do que as receitas, a empresa teve um prejuízo líquido no período.
O Balanço Patrimonial
Uma forma de explicar o balanço é que inclui tudo o que não consta da demonstração de resultados. O balanço lista todos os ativos e passivos da empresa. Por exemplo, os ativos incluem dinheiro, contas a receber, bens, equipamentos, material de escritório e aluguel pré-pago. O passivo inclui contas a pagar, notas a pagar, qualquer dívida de longo prazo que a empresa tenha e impostos a pagar.
O patrimônio líquido do proprietário também está incluído no balanço patrimonial. Esta declaração deve provar que a fórmula contábil “Ativos = Passivos + Patrimônio do Proprietário” está em xeque porque o lado do ativo deve ser igual aos totais combinados de passivos e patrimônio líquido do proprietário.
Declaração de patrimônio líquido
A declaração de patrimônio líquido é um resumo do investimento do proprietário da empresa na empresa. Mostra qualquer capital que o proprietário colocou no negócio quaisquer retiradas feitas a título de salário e o lucro líquido ou prejuízo líquido do período corrente.Este é um dos motivos pelos quais a demonstração do resultado deve ser preparada primeiro, porque os cálculos dessa demonstração são necessários para completar a demonstração do patrimônio líquido do proprietário.