Nejlepší odpověď
Advokát jako celek musí mít alespoň jeden fond, který je označen jako svěřenecký fond. Tento fond se používá k držení peněz, které má právník v úschově, ale nemá na ně žádná práva. Může se jednat o peníze zaplacené držiteli, ale dosud neúčtované, nebo peníze, které klient použije na nákup domu, kde právník pracuje na zajištění dobrého titulu prodávajícího, nebo peníze ze soudního smíru, kde právník očekává poplatek mimo vypořádání.
Pokud má klient velké množství peněz, které bude s největší pravděpodobností drženo po dlouhou dobu, právník si často založí samostatný svěřenecký účet. To je běžné, když je právník správcem nemovitosti a je povinen investovat část peněz pro příjemce důvěry.
Pokud klient nesouhlasí s používáním úročeného účtu, musí být všechny svěřenecké fondy na „poptávkových“ účtech (chequingový účet). Advokát musí mít vytištěné speciální kontroly důvěryhodnosti, které ukazují, že účet je svěřeneckým účtem.
U smíšeného účtu (jeden pro peníze několika různých klientů) musí mít právník jak hlavní knihu, pro každého klienta, který má finanční prostředky a hlavní knihu pro celou důvěru. Jedná se o komplikovanou část účetnictví a většina právníků má každý měsíc někdo kvalifikovaný zůstatek na účtu a hledá jakékoli nesrovnalosti. Celková částka za každého klienta (což musí být kladné číslo) se musí sečíst k celkové částce na účtu (což musí být také kladné číslo).
Právníci jsou při výběru peněz z účtu velmi opatrní. . Klientovi musí být zaslán šek a veškeré poplatky, které právník fakturoval, musí být okamžitě převedeny na obecný účet advokáta. Je porušením právníka nechat své poplatky na svěřeneckém účtu, jakmile je vyúčtuje.
Největší problém nastává, když právníci přijímají kreditní karty za důvěryhodné platby. Banka si účtuje poplatek, ale klientovi může být účtován poplatek a rozdíl nemůže být ponechán viset. V takovém případě musí být poplatek za každou transakci převeden z obecného účtu právníka na svěřenecký účet.
Odpověď
Zjednodušeně řečeno, svěřenský fond jsou peníze držené jménem někoho jiného. Zbývající část této odpovědi se týká především Austrálie, ale může být použitelná v mnoha dalších zemích.
Zní to komplikovaně, ale ne.
Začněme tím, že se podíváme na různé typy struktur, které se nazývají „Trusty“, od nejjednodušších po nejkomplikovanější.
Kvůli tomu cvičení, předpokládejme, že se jmenuješ John Smith, jsi ženatý s Betty Smithovou a máš syna Joe Smitha.
.
Jednoduchá struktura důvěryhodnosti.
Pokud má Joe méně než 18 let, můžete mu otevřít bankovní účet a nazvat jej „John Smith ~ Důvěra pro Joea Smitha“. Účet ovládáte i když Joe dosáhne 18.
Váš neoficiální název v této struktuře je „správce“. Správce je entita nebo osoba, která řídí důvěru. Joe nikdy nedostane slovo. Jedinou výhodou pro Joe je to, že pokud pominete, poskytuje důkaz, že peníze byly zamýšleny k tomu, aby vám byly drženy v důvěře ve prospěch Joe, i když vůle naznačuje něco jiného. Pokud je zůstatek značný, mohlo by to Joeovi také pomoci, když musí požádat o půjčku na bydlení, protože musí zaúčtovat zálohu věřiteli. Kromě toho pro tento typ struktury neexistuje žádná jiná právní nebo finanční výhoda, ale technicky lze prostředky na účtu považovat za „svěřenecké fondy“.
Pokud chcete formálnější strukturu , můžete nastavit „důvěru rodiny“.
Rodinné důvěryhodnosti
Tím získají peníze ve „svěřeneckém fondu“ větší právní ochranu. Důvěra je oficiálně registrována u komise pro cenné papíry jako „The Smith family trust“. Otevřený bankovní účet se bude jmenovat „John Smith jako správce společnosti The Smith Family Trust“. Jedná se o velmi běžnou strukturu a rodinné podniky často procházejí právě takovou strukturou. Výhodou je, že jakmile se fondy dostanou do důvěryhodnosti, jsou mimo dosah věřitelů. Soudy nedovolí, aby byly svěřenské fondy zahrnuty do úpadkového řízení.
Nyní, když se jedná o „oficiální“ svěřenecký fond, je třeba vědět několik věcí. Už jsme mluvili o tom, že jste správcem, který ovládá majetek důvěry. Joe, tvému synovi se oficiálně říká „příjemce“, protože dávky jsou určeny pro něj.
Rodinné svěřenské fondy se obvykle nazývají „svěřené fondy“. To znamená, že „příjemce“ lze přidávat nebo odebírat podle uvážení správce (vás). Proč je to užitečné? Řekněme, že máte velmi úspěšné podnikání a vydělává to stovky tisíc dolarů ročně. To představuje velmi velký daňový účet, takže protože daň je klouzavá stupnice založená na tom, kolik vyděláte, rozhodnete se podnikat rodina věří.Joeovi je nyní 18 let, ale chodí na plný úvazek do Uni a Betty je manželkou doma. Oba z nich udělíte příjemci důvěry a všechny zisky budou umístěny na důvěryhodném účtu. Důvěra nemůže sama o sobě vydělat. Na konci finančního roku je třeba všem příjemcům nedůvěřovat a tyto peníze jsou pro každého příjemce zdaněny jeho vlastní mezní sazbou daně. Daň ze zisku 200 000 USD je tedy mnohem nižší, pokud jsou peníze příjmem pro 3 osoby, než když jsou příjmem pouze pro jednu osobu.
Aktiva jako investiční nemovitosti nebo akcie mohou být také držena v důvěře. Jsou chráněni před věřiteli a v případě důvěry v rodinu mohou dramaticky snížit částku daně z nemovitosti, kterou musíte zaplatit.
Co se tedy stane, když Joe opustí Uni a dostane práci? Pamatujte, že se jedná o diskreční důvěru, takže ho od tohoto roku jednoduše vyloučíte jako příjemce.
Chcete-li dále snížit daň a odpovědnost podniku provozovaného prostřednictvím důvěry v rodinu, možná budete chtít zaregistrovat společnost a provést že správce. Vy (nebo vy a Betty) můžete být řediteli této společnosti, takže svěřenecké fondy máte stále pod kontrolou, ale přidává to další vrstvu ochrany. Bankovnímu účtu se poté říká něco jako „Smith Pty Limited jako správce důvěry rodiny Smithů“.
Důvěryhodné trusty jsou nejčastěji považována za důvěryhodnost rodiny, ale nemusí být. Mohou být dobrým způsobem, jak vést partnerství a nabídnout integrovanou ochranu partnerům v případě, že jeden partner zemře. Co se pak stane, je obvykle předem dohodnuto partnery a zaznamenáno do „listiny o důvěře“, dokumentu společného pro všechny trusty, který určuje pravidla, kterými se důvěra řídí. Je to oddělené od dohody o partnerství, ale je možné, že dohoda o partnerství je uvedena v listině o svěřenectví. Pokud to naznačuje, že je možné všechno a každé partnerství bude mít jiná pravidla, je to proto, že je to pravda. V této struktuře existuje dostatečná flexibilita, která pokrývá téměř všechny dohodnuté kroky za jakýchkoli okolností, takže je důležité, aby se při zakládání svěřenského fondu angažovali odborníci, tj. Právní zástupce a účetní. V nejhorším možném scénáři, pokud se vám něco stane a váš partner se stane jediným správcem nebo jediným ředitelem svěřenecké společnosti, může vyloučit Betty a Joe jako příjemce, což je legální, protože se jedná o diskreční důvěru. Listina důvěry a dohoda o partnerství slouží k ochraně Betty a Joea právě při takové události.
Alternativně může vaše důvěra rodiny a jeho lze nastavit jako zákonného akcionáře firmy.
Lze nastavit nesčetné množství variant, které zajistí vy, Betty a Joe jste chráněni. Opět je zásadní profesionální poradenství.
Rodinné trusty obvykle stojí přibližně 5 000 $ za založení a přibližně 3 000 $ ročně za údržbu, v závislosti na složitosti.
.
Další typy trustů
Unit trusts
Mluvili jsme o diskrečních fondech a schopnostech správce kdykoli určit, kdo jsou příjemci. Dalším typem důvěry, kde správci nemohou určit příjemce a výhody, které dostávají, se nazývá „podílový fond“. V tomto případě se příjemcům říká „podílníci“. Správce stále rozhoduje každý den a jedná jako „správce“ trustu stejně jako diskreční trust, ale příjemce je určen tím, kdo drží jednotky. Předpokládejme, že vy a váš přítel, ale investiční nemovitost za 1 milion dolarů. Nastavíte podílový fond a vydáte 10 jednotek v hodnotě 100 000 $. Dáte svému příteli 5 jednotek a vezmete 5.
Jednotky nyní představují hodnotu podkladové investice a jejich hodnotu bude stoupat a klesat v souladu s hodnotou nemovitosti. Nájemné, které obdržíte, bude každému z držitelů jednotek nedůvěřováno stejně 10 způsoby. Můžete své jednotky někomu v závěti odkázat nebo je prodat komukoli, komu se vám líbí. Pokud se vám líbí, podobají se vlastnictví akcií ve společnosti.
.
Trusty s nemovitostmi
Zatímco ve výše uvedeném příkladu máme vlastnost jako podkladové aktivum, nemusí to tak být. Může to být cokoli, od majetku přes akcie, až po podnikání. Pokud se jedná o nemovitost, běžně se jí říká „důvěra v nemovitost“.
Mnoho velkých nákupních center a komerčních budov je provozováno pod tímto typem struktury a často jsou tak velké, že jsou uvedeny na burze cenných papírů, kde s jednotkami ve správě majetku se obchoduje stejným způsobem jako s akciemi.
Jiné typy svěřenských fondů, které se zabývají „svěřenskými fondy“.
Zákony vedou mnoho svěřeneckých profesionálů, kteří vedou svěřenské účty.Jedná se o důvěryhodné prostředky jménem klientů. Patří mezi ně právníci, účetní a realitní agenti.
Statutární pravidla upravující způsob důvěryhodnosti fondy jsou spravovány velmi přísně a v jednom případě má správce velmi omezené pravomoci ve vztahu k svěřenským fondům, které mají pod kontrolou. Jsou každoročně auditovány a vysoké pokuty, včetně ztráty obchodních licencí, jsou rozdávány profesionálům, kteří zneužívají své pozice správců těchto fondů.
Stručně řečeno, svěřenecké fondy jsou fondy peněz nebo likvidních aktiv, které drží osoba nebo společnost jménem třetí strany. Pravidla, kterými se tyto fondy řídí, jsou stanovena výše uvedenými strukturami.
To je asi o všech variantách, pod kterými mohou být svěřenecké fondy drženy a spravovány, o kterých si myslím (možná mi něco uniklo, pokud ano a zahrnout jej do komentářů).