Beste antwoord
Als geheel moet een advocaat ten minste één fonds aanhouden dat is aangewezen als trustfonds. Dit fonds wordt gebruikt om geld aan te houden waarover de advocaat de voogdij heeft, maar geen rechten op heeft. Dit kunnen bedragen zijn die op provisie zijn betaald, maar nog niet gefactureerd, of geld dat de cliënt gaat gebruiken om een huis te kopen waar de advocaat werkt om ervoor te zorgen dat de verkoper een goede titel heeft, of geld uit een gerechtelijke schikking waar de advocaat een vergoeding verwacht. uit de schikking.
Waar een cliënt een grote hoeveelheid geld heeft die hoogstwaarschijnlijk voor een lange periode zal worden vastgehouden, zal de advocaat vaak een aparte trustrekening openen. Dit komt vaak voor wanneer een advocaat de trustee is van een nalatenschap en een deel van het geld moet investeren voor de begunstigden van de trust.
Tenzij een klant ermee instemt om een rentedragende rekening te gebruiken, moeten alle trustfondsen op “demand” -rekeningen staan (een chequing-rekening). De advocaat moet speciale trustcheques laten afdrukken die aantonen dat de rekening een trustrekening is.
Op een samengevoegde rekening (een voor het geld van verschillende cliënten) moet de advocaat zowel een grootboek bijhouden voor elke klant die geld heeft en een grootboek voor de hele trust. Dit is een ingewikkeld stukje boekhouding en de meeste advocaten hebben elke maand iemand die gekwalificeerd is om de rekening te salderen op zoek naar eventuele discrepanties. Het totaalbedrag voor elke cliënt (dat een positief getal moet zijn) moet opgeteld worden bij het totaal op de rekening (dat ook positief moet zijn).
Advocaten zijn erg voorzichtig bij het opnemen van geld van de rekening . Een cliënt moet een cheque ontvangen worden en alle honoraria die de advocaat in rekening heeft gebracht, moeten onmiddellijk worden overgemaakt naar de algemene rekening van de advocaat. Het is een overtreding voor de advocaat om zijn honorarium op de trustrekening te laten staan zodra hij ze heeft gefactureerd.
Het grootste probleem doet zich voor wanneer advocaten creditcards accepteren voor trustbetalingen. De bank rekent een vergoeding, maar de cliënt kan een vergoeding in rekening worden gebracht en het verschil kan niet zomaar blijven hangen. In dat geval moet de vergoeding voor elke transactie worden overgemaakt van de algemene rekening van de advocaat naar de trustrekening.
Antwoord
In zeer eenvoudige bewoordingen, een trustfonds is geld dat wordt aangehouden namens iemand anders. De rest van dit antwoord heeft voornamelijk betrekking op Australië, maar kan ook van toepassing zijn op veel andere landen.
Klinkt ingewikkeld, maar dat is het niet.
Laten we beginnen met het bekijken van de verschillende soorten structuren die “Trusts” worden genoemd, van de eenvoudigste tot de meest gecompliceerde.
In het belang van van de oefening, laten we aannemen dat uw naam John Smith is, dat u getrouwd bent met Betty Smith en dat u een zoon Joe Smith heeft.
.
Simple Trust-structuur.
Als Joe jonger is dan 18, kunt u een bankrekening voor Joe openen en deze “John Smith ~ In trust for Joe Smith” noemen. U beheert de rekening zelfs wanneer Joe 18 wordt.
Je onofficiële titel in deze structuur is “Trustee”. Een trustee is de entiteit of persoon die de trust controleert. Joe krijgt nooit iets te zeggen. Het enige voordeel voor Joe is dat als u overlijdt, het bewijs levert dat het de bedoeling was dat u het geld in bewaring hield ten behoeve van Joe, zelfs als iemand anders zou suggereren. Als het saldo aanzienlijk is, kan het Joe ook helpen als hij een woningkrediet moet aanvragen, omdat hij de aanbetaling bij de geldschieter moet verantwoorden. Anders dan dat, is er geen ander juridisch of financieel voordeel voor dit type structuur, maar technisch gezien kunnen de fondsen op de rekening worden beschouwd als “trustfondsen”.
Als u een meer formele structuur wilt , kunt u een “family trust” opzetten.
Family Trusts
Dit geeft het geld in het “trustfonds” meer juridische bescherming. De trust is officieel geregistreerd bij de effectencommissie als “The Smith family trust”. De bankrekening die u opent, heet “John Smith als trustee voor The Smith Family Trust”. Dit is een veel voorkomende structuur en vaak worden familiebedrijven door zon structuur geleid. Het voordeel is dat zodra fondsen de trust bereiken, ze buiten het bereik van schuldeisers zijn. De rechtbanken staan niet toe dat trustfondsen worden opgenomen in faillissementsprocedures.
Nu het een “officiële” trust is, zijn er een paar dingen die u moet weten. We spraken al over u als trustee, degene die de activa van de trust beheert. Joe, je zoon wordt officieel “de begunstigde” genoemd in de zin dat de voordelen voor hem bedoeld zijn.
Familietrusts worden meestal “discretionaire trusts” genoemd. Dit betekent dat de “begunstigden” kunnen worden toegevoegd of verwijderd naar goeddunken van de trustee (u). Waarom is dit handig? Stel dat u een zeer succesvol bedrijf heeft en dat het honderdduizenden dollars per jaar verdient. Dat is een zeer hoge belastingaanslag, dus omdat belasting een glijdende schaal is op basis van hoeveel u verdient, besluit u het bedrijf te runnen via een familie vertrouwt.Joe is nu 18 maar gaat fulltime naar de universiteit en Betty is een huisvrouw. U maakt beiden begunstigden van de trust en alle winsten staan op de trustrekening. Een trust kan op zichzelf geen winst maken. Al het geld moet aan het einde van het boekjaar worden gewantrouwd aan de begunstigden en het wordt voor elke begunstigde belast tegen zijn eigen marginale belastingtarief. Dus de belasting op $ 200.000 winst is veel lager wanneer het geld inkomen is voor 3 personen dan wanneer het inkomen is voor slechts één persoon.
Activa zoals vastgoedbeleggingen of aandelen kunnen ook in een trust worden gehouden. Ze worden beschermd tegen schuldeisers en kunnen, in het geval van een familietrust, het bedrag aan onroerende voorheffing dat u moet betalen drastisch verlagen.
Wat gebeurt er als Joe de universiteit verlaat en een baan krijgt? Onthoud dat het een discretionaire trust is, dus u sluit hem eenvoudigweg uit als begunstigde vanaf dat jaar.
Vaak wilt u, om de belasting en aansprakelijkheid van een bedrijf dat via een familiale trust wordt geleid, verder te verminderen, een bedrijf registreren en dat de trustee. U (of u en Betty) kunnen de bestuurders van dat bedrijf zijn, dus u hebt nog steeds de controle over de trustfondsen, maar het voegt een extra beschermingslaag toe. De bankrekening wordt dan zoiets als “Smith Pty Limited as trustee for the Smith family trust” genoemd.
Discretionaire trusts zijn meestal gezien als familievertrouwen, maar dat hoeft niet zo te zijn. Ze kunnen een goede manier zijn om een partnerschap te runnen en bieden ingebouwde bescherming aan partners in het geval een partner overlijdt. Wat er dan gebeurt, wordt gewoonlijk van tevoren overeengekomen door de partners en vastgelegd in de “trustakte”, een document dat alle trusts gemeen hebben en waarin de regels zijn vastgelegd volgens welke de trust wordt beheerst. Het staat los van een samenwerkingsovereenkomst, maar het is mogelijk dat er naar een samenwerkingsovereenkomst wordt verwezen in de trustakte. Als dit suggereert dat alles mogelijk is en elk partnerschap verschillende regels zal hebben, is dat omdat het waar is. In deze structuur is voldoende flexibiliteit aanwezig om onder alle omstandigheden vrijwel alle overeengekomen handelingen te dekken, dus het is belangrijk dat er professionals worden ingeschakeld bij het opzetten van een trust, dat wil zeggen een advocaat en een accountant. In het slechtst mogelijke scenario, als er iets met u gebeurt en uw partner de enige trustee of de enige bestuurder van een trustee wordt, kan hij Betty en Joe als begunstigden uitsluiten, wat legaal is omdat het een discretionaire trust is. Een trustakte en een partnerschapsovereenkomst dienen om Betty en Joe te beschermen in zon geval.
Als alternatief kan uw familie vertrouwen en hij kan worden ingesteld om de wettelijke aandeelhouders van het bedrijf te zijn.
Er kan een groot aantal variaties worden ingesteld om ervoor te zorgen jij, Betty en Joe zijn beschermd. Nogmaals, professioneel advies is cruciaal.
Familiestrusts kosten gewoonlijk ongeveer $ 5.000 om op te zetten en ongeveer $ 3.000 per jaar om te onderhouden, afhankelijk van de complexiteit.
.
Andere soorten trusts
Unit-trusts
We hadden het over de discretionaire trusts en het vermogen van de trustee om op elk moment te bepalen wie de begunstigden zijn. Een ander type trust waarbij de begunstigden en de voordelen die zij ontvangen niet door de trustee kunnen worden bepaald, is een zogenaamde “unit trust”. In dit geval worden de begunstigden “participanten” genoemd. De trustee neemt nog steeds de beslissingen op een dagelijkse basis en treedt op als de “beheerder” van de trust in dezelfde mate als een discretionaire trust, maar de begunstigde wordt bepaald door wie de aandelen bezit. Laten we aannemen dat jij en een vriend maar een investeringspand hebben voor $ 1 miljoen dollar. U zet een unit trust op en geeft 10 units van elk $ 100.000 uit. U geeft uw vriend 5 eenheden en u neemt er 5.
De eenheden vertegenwoordigen nu de waarde van de onderliggende investering en hun waarde zal stijgen en dalen in lijn met de waarde van het onroerend goed. De huur die u beiden ontvangt, wordt op 10 manieren gelijkelijk gewantrouwd aan elk van de aandeelhouders. U kunt uw eenheden in een testament aan iemand nalaten, of ze verkopen aan wie u maar wilt. Ze zijn, zo u wilt, vergelijkbaar met het bezitten van aandelen in een bedrijf.
.
Property Trusts
Hoewel we in het bovenstaande voorbeeld een onroerend goed als onderliggende waarde hebben, hoeft dit niet zo te zijn. Het kan van alles zijn, van onroerend goed tot aandelen tot een bedrijf. Wanneer het een onroerend goed is, wordt het gewoonlijk een “eigendomsvertrouwen” genoemd.
Veel grote winkelcentra en commerciële gebouwen worden onder dit type structuur gerund en zijn vaak zo groot dat ze genoteerd zijn aan de effectenbeurs waar de rechten van deelneming in de eigendomsvertegenwoordiging worden op dezelfde manier verhandeld als aandelen.
Andere soorten trusts die te maken hebben met “trustfondsen”.
Veel professionals in het bedrijfsleven zijn wettelijk verplicht om trustaccounts te beheren.Deze vertegenwoordigen fondsen die namens klanten in trust worden gehouden. Dit zijn onder meer advocaten, accountants en makelaars in onroerend goed.
Wettelijke regels voor de manier waarop de trust fondsen worden beheerd zijn zeer strikt en een geval waarin de trustee zeer beperkte bevoegdheden heeft met betrekking tot de trustfondsen onder hun controle. Ze worden jaarlijks gecontroleerd en zware straffen, waaronder het verlies van handelslicenties, worden uitgedeeld aan professionals die misbruik maken van hun positie als beheerders van deze fondsen.
In een notendop zijn trustfondsen pools van geld of liquide middelen die worden gehouden door een persoon of bedrijf namens een derde partij. Regels voor die fondsen worden bepaald door de hierboven genoemde structuren.
Dat zijn ongeveer alle variaties waaronder trustfondsen kunnen worden gehouden en beheerd die ik kan bedenken (ik heb misschien iets gemist, als dat zo is, voel je dan vrij om het in de commentaren op te nemen).