Cel mai bun răspuns
În ansamblu, un avocat trebuie să păstreze cel puțin un fond desemnat ca fond fiduciar. Acest fond este utilizat pentru a deține bani de care avocatul are custodia, dar nu are drepturi. Acestea pot fi bani plătiți cu reținerea, dar care nu sunt încă facturați, sau bani pe care clientul îi va folosi pentru a cumpăra o casă în care avocatul lucrează pentru a se asigura că vânzătorul are un titlu bun sau bani dintr-o soluție judiciară în care avocatul așteaptă o taxă în afara decontării.
În cazul în care un client are o sumă mare de bani care cel mai probabil va fi reținută pentru o perioadă lungă de timp, avocatul va deschide adesea un cont de încredere separat. Acest lucru este obișnuit atunci când un avocat este administratorul unei proprietăți și este obligat să investească o parte din bani pentru beneficiarii trustului.
Cu excepția cazului în care un client este de acord să utilizeze un cont purtător de dobândă, toate fondurile fiduciare trebuie să fie în conturi „la cerere” (un cont chequing). Avocatul trebuie să aibă tipărite cecuri speciale de încredere care să arate că contul este un cont de încredere.
Într-un cont mixt (unul pentru banii mai multor clienți diferiți), avocatul trebuie să păstreze atât un registru pentru fiecare client care are fonduri și un registru pentru întregul trust. Acesta este un pic complicat de contabilitate și majoritatea avocaților au pe cineva calificat care echilibrează contul în fiecare lună, căutând eventuale discrepanțe. Suma totală pentru fiecare client (care trebuie să fie un număr pozitiv) trebuie să se adauge la totalul din cont (care trebuie să fie și pozitiv).
Avocații sunt foarte atenți atunci când retrag bani din cont . Unui client trebuie să i se trimită un cec și orice taxe pe care le-a facturat avocatul trebuie transferate imediat în contul general al avocatului. Este o încălcare pentru avocat să își lase onorariile în contul fiduciar după ce le-a facturat.
Cea mai mare problemă se întâmplă atunci când avocații acceptă carduri de credit pentru plăți de încredere. Banca percepe o taxă, dar clientului i se poate percepe o taxă, iar diferența nu poate fi lăsată doar atârnată. Într-un astfel de caz, comisionul pentru fiecare tranzacție trebuie transferat din contul general al avocatului în contul fiduciar.
Răspuns
În termeni foarte simpli, un fond fiduciar sunt bani deținuți în numele altcuiva. Restul acestui răspuns se referă în principal la Australia, dar poate fi aplicabil multor alte țări.
Sună complicat, dar nu.
Să începem prin a analiza diferitele tipuri de structuri care sunt numite „Trusturi” de la cele mai simple la cele mai complicate.
De dragul din exercițiu, să presupunem că numele dvs. este John Smith, căsătorit cu Betty Smith și aveți un fiu Joe Smith.
.
Structură simplă de încredere.
Dacă Joe are sub 18 ani, puteți deschide un cont bancar pentru Joe și îl puteți numi „John Smith ~ În încredere pentru Joe Smith“. Controlați contul chiar când Joe împlinește 18 ani.
Titlul dvs. neoficial din această structură este „Administrator”. Un administrator este entitatea sau persoana care controlează trustul. Joe nu are niciodată un cuvânt de spus. Singurul avantaj pentru Joe este că, dacă decedați, acesta oferă dovezi că banii au fost intenționați să fie păstrați în încredere de dvs. în beneficiul lui Joe, chiar dacă un lucru va sugera altfel. În cazul în care soldul este substanțial, s-ar putea să-l ajute și pe Joe atunci când trebuie să solicite un împrumut pentru locuință, deoarece trebuie să contabilizeze depozitul către creditor. În afară de aceasta, nu există niciun alt avantaj juridic sau financiar pentru acest tip de structură, dar din punct de vedere tehnic, fondurile din cont ar putea fi considerate a fi „fonduri fiduciare”.
Dacă doriți o structură mai formală , puteți configura un „trust familial”.
Trusturi familiale
Acest lucru oferă banilor din „fondul fiduciar” mai multă protecție juridică. Trustul este înregistrat oficial la comisia de valori mobiliare ca „Trustul familiei Smith”. Contul bancar pe care îl deschideți se va numi „John Smith în calitate de administrator al The Smith Family Trust”. Aceasta este o structură foarte obișnuită și adesea întreprinderile familiale sunt gestionate doar printr-o astfel de structură. Avantajul este că, odată ce fondurile ajung la încredere, acestea nu sunt la îndemâna creditorilor. Instanțele nu vor permite ca fondurile fiduciare să fie incluse în procedurile de faliment.
Acum că este un trust „oficial”, trebuie să știți câteva lucruri. Am vorbit deja despre faptul că tu ești mandatar, cel care controlează activele trustului. Joe, fiul tău este numit oficial „beneficiarul” prin faptul că beneficiile îi sunt destinate.
Trusturile familiale sunt de obicei numite „trusturi discreționare”. Acest lucru înseamnă că „beneficiarii” pot fi adăugați sau eliminați la discreția administratorului (dvs.). De ce este util acest lucru? Să presupunem că aveți o afacere foarte reușită și câștigă sute de mii de dolari pe an. Aceasta reprezintă o factură fiscală foarte mare, astfel încât, deoarece impozitul este o scală glisantă bazată pe cât câștigați, decideți să conduceți afacerea prin o familie are încredere.Joe are acum 18 ani, dar merge la Uni cu normă întreagă, iar Betty este o soție acasă. Îi faceți pe amândoi beneficiari ai încrederii și toate profiturile stau în contul de încredere. O încredere nu poate obține profit în sine. Toți banii trebuie să fie neîncrezători pentru beneficiari la sfârșitul exercițiului financiar și sunt impozitați pentru fiecare beneficiar la propria rată de impozitare marginală. Așadar, impozitul pe profitul de 200.000 USD este mult mai mic atunci când banii sunt venituri pentru 3 persoane decât atunci când sunt venituri pentru o singură persoană.
Activele precum investiții imobiliare sau acțiuni pot fi deținute și într-un trust. Acestea sunt protejate de creditori și, în cazul unui trust familial, pot reduce dramatic suma impozitului pe proprietate pe care trebuie să o plătiți.
Deci, ce se întâmplă atunci când Joe părăsește Uni și primește un loc de muncă? Amintiți-vă că este un trust discreționar, așa că pur și simplu îl excludeți ca beneficiar din acel an înainte.
Deseori, pentru a reduce și mai mult impozitul și răspunderea unei companii desfășurate printr-un trust familial, este posibil să doriți să înregistrați o companie și să faceți că administratorul. Dumneavoastră (sau dumneavoastră și Betty) puteți fi directorii acelei companii, așa că sunteți încă în controlul fondurilor fiduciare, dar adaugă un alt strat de protecție. Contul bancar este numit apoi ceva de genul „Smith Pty Limited ca administrator al trustului familiei Smith”.
Trusturile discreționare sunt cel mai adesea văzut ca încredere familială, dar nu trebuie să fie. Ele pot fi o modalitate bună de a conduce un parteneriat și de a oferi protecție integrată partenerilor în cazul în care un partener trece. Ceea ce se întâmplă atunci este de obicei convenit în prealabil de către parteneri și înregistrat în „actul de încredere”, un document comun tuturor trusturilor care determină regulile prin care este guvernat trustul. Este separat de un acord de parteneriat, dar este posibil ca un acord de parteneriat să fie menționat în actul de încredere. Dacă acest lucru sugerează că orice este posibil și fiecare parteneriat va avea reguli diferite, este pentru că este adevărat. Există suficientă flexibilitate în această structură pentru a acoperi aproape toate acțiunile convenite în orice circumstanță, deci este important ca profesioniștii să fie angajați atunci când înființează un trust, adică un avocat și un contabil. În cel mai rău scenariu posibil, dacă vi se întâmplă ceva și partenerul dvs. devine singurul administrator sau singurul director al unei companii fiduciare, el îi poate exclude pe Betty și Joe ca beneficiari, ceea ce este legal, deoarece este un trust discreționar. Un act de încredere și un acord de parteneriat servesc pentru a-i proteja pe Betty și Joe într-un astfel de eveniment.
Alternativ, familia dvs. are încredere iar al său poate fi configurat pentru a fi acționarii legali ai afacerii
Se pot crea o multitudine de variații pentru a asigura tu, Betty și Joe sunteți protejați. Din nou, sfaturile profesionale sunt esențiale.
Încrederea familiei va costa, de obicei, aproximativ 5.000 USD pentru înființare și aproximativ 3.000 USD pe an pentru a fi menținută, în funcție de complexitate.
.
Alte tipuri de trusturi
Trusturi de unitate
Am vorbit despre trusturile discreționare și despre capacitatea administratorului de a stabili în orice moment cine sunt beneficiarii. Un alt tip de încredere în care beneficiarii și beneficiile pe care le primesc nu pot fi stabilite de către mandatar este un „trust de unitate”. În acest caz, beneficiarii sunt numiți „deținătorii de unități”. Administratorul ia decizii în fiecare zi și acționează ca „administrator” al trustului la fel ca un trust discreționar, dar beneficiarul este determinat de cine deține unitățile. Să presupunem că dvs. și un prieten, dar o investiție imobiliară pentru 1 milion de dolari. Configurați o unitate de încredere și emiteți 10 unități în valoare de 100.000 USD fiecare. Îi dai prietenului tău 5 unități și iei 5.
Unitățile reprezintă acum valoarea investiției subiacente și valoarea lor va crește și va scădea în conformitate cu valoarea proprietății. Chiriile pe care le primiți ambele vor fi neîncredere în mod egal cu 10 căi pentru fiecare dintre deținătorii de unități. Puteți lăsa moștenirea unităților cuiva în testament sau le puteți vinde oricui doriți. Dacă doriți, sunt similare cu deținerea de acțiuni într-o companie.
.
Trusturi imobiliare
Deși în exemplul de mai sus avem o proprietate ca activ de bază, nu trebuie să fie. Poate fi orice, de la proprietate la acțiuni până la o afacere. Când este o proprietate, aceasta este denumită în mod obișnuit „trust de proprietate”.
Multe centre comerciale mari și clădiri comerciale sunt administrate sub acest tip de structură și adesea atât de mari încât sunt listate la bursă unde unitățile din trustul de proprietate sunt tranzacționate în același mod în care se tranzacționează acțiunile.
Alte tipuri de trusturi care se ocupă de „fonduri fiduciare”.
Mulți profesioniști din afaceri sunt obligați conform legii să gestioneze conturi fiduciare.Acestea reprezintă fonduri deținute în încredere în numele clienților. Acestea includ avocați, contabili și agenți imobiliari.
Norme statutare care reglementează modul în care trustul fondurile administrate sunt foarte stricte și un caz în care administratorul are puteri foarte limitate în raport cu fondurile fiduciare aflate sub controlul lor. Acestea sunt auditate anual și penalitățile mari, inclusiv pierderea licențelor de tranzacționare, sunt acordate profesioniștilor care abuzează de poziția lor de administrator al acestor fonduri.
Pe scurt, fondurile fiduciare sunt fonduri de bani sau active lichide care sunt deținute de o persoană sau o companie în numele unei terțe părți. Regulile care guvernează aceste fonduri sunt determinate de structurile enumerate mai sus.
Este vorba despre toate variațiile în baza cărora pot fi deținute și administrate fondurile fiduciare la care mă pot gândi (s-ar putea să fi pierdut ceva, dacă da, nu ezitați pentru a-l include în comentarii).