Meilleure réponse
À cette époque, tous les aspects des états financiers doivent être préparés en un seul paquet. Cela ne devrait pas être trop difficile si le comptable peut utiliser un logiciel de comptabilité ou un ERP.
Je crée un état financier sur une base mensuelle et jai préparé un compte de résultat, une situation financière (bilan), un flux de trésorerie et un rapport sur les capitaux propres. en une seule fois (les notes sur les états financiers ne sont faites que sur une base annuelle). Mais si vous voulez approfondir les détails, je prépare généralement dabord le compte de résultat (il suffit de cliquer sur les menus du logiciel puis de le convertir en feuille de calcul ou en pdf), puis quelques secondes plus tard, je prépare la situation financière (bilan). Dans ce scénario, bien que le compte de résultat soit préparé en premier, lécart entre le premier rapport et le suivant nest que de quelques secondes ou de quelques minutes au maximum.
Cependant, si vous navez ni accès ni ressources pour utiliser un logiciel de comptabilité ou un ERP (comme vous faites la comptabilité manuellement sur papier ou sur une feuille de calcul manuelle), il est probablement préférable que vous prépariez le rapport dans cet ordre:
- Compte de résultat
- Situation financière (bilan)
- Flux de trésorerie
- Rapport sur les capitaux propres
- Notes sur les états financiers (cela peut être fait annuellement ou trimestriellement)
Bien quil ne sagisse que de déplacer des nombres du grand livre au rapport, en le faisant dans cet ordre, cela facilitera lanalyse et la vérification du rapport. On peut voir la performance de lentreprise sur cette période (compte de résultat) puis voir comment elle change la situation financière de lentreprise (situation financière / bilan) et comment elle affecte la trésorerie de lentreprise. Enfin, nous pouvons voir comment tout cela modifie le statut des capitaux propres de la société.
Néanmoins, quel que soit lordre dans lequel nous les préparons, il est préférable pour nous de fournir les états financiers à lutilisateur dans un seul package. Il nest pas recommandé denvoyer dabord létat financier, puis denvoyer le bilan trois jours plus tard. Lenvoyer à lutilisateur en plusieurs parties réduira considérablement la valeur de linformation et, dans le pire des cas, cela peut conduire à une prise de décision terrible dans lentreprise.
Réponse
Les états financiers sont compilés dans un ordre spécifique parce que les informations dune instruction sont transférées à linstruction suivante. La balance de vérification est la première étape du processus, suivie de la balance de vérification ajustée, du compte de résultat, du bilan et de la déclaration des capitaux propres.
La balance de vérification
La balance de vérification correspond au solde de tous les comptes à la fin de la période comptable. Par exemple, si le cycle comptable de l’entreprise pour mai débute en mai Du 1er au 31 mai, les soldes à la fin de lactivité le 31 deviennent les entrées de la balance de vérification.
La balance de vérification ajustée
Une fois la balance de vérification terminée, des entrées dajustement sont effectuées. Des exemples de comptes qui nécessitent souvent un ajustement comprennent les salaires à payer, lamortissement accumulé et les fournitures de bureau prépayées. Une fois les écritures dajustement nécessaires terminées, tous les comptes sont inclus dans la balance de vérification ajustée. Ces totaux sont utilisés pour établir les états financiers.
Le compte de résultat
Le premier état financier qui est compilé de la balance de vérification ajustée est le compte de résultat. Son nom est explicite. Cest le relevé qui répertorie les revenus et les dépenses de lentreprise pour une période donnée. Les revenus sont répertoriés en premier, puis les dépenses de lentreprise sont répertoriées et soustraites.
En bas se trouve les revenus la déclaration est le total. Si les revenus étaient supérieurs aux dépenses, lentreprise avait un revenu net pour la période. Si les dépenses étaient supérieures aux revenus, lentreprise a subi une perte nette pour la période.
Le bilan
Une façon dexpliquer le bilan est quil inclut tout ce qui ne figure pas dans le compte de résultat. Le bilan répertorie tous les actifs et passifs de lentreprise. Par exemple, les actifs comprennent la trésorerie, les comptes clients, les immobilisations corporelles, fournitures de bureau et loyer prépayé. Les passifs comprennent les comptes créditeurs, les effets à payer, toute dette à long terme de lentreprise et les impôts à payer.
Les capitaux propres du propriétaire sont également inclus dans le bilan. Cette déclaration doit prouver que la formule comptable « Actif = Passif + Capitaux propres » est vérifiée car le côté actif doit être égal aux totaux combinés du passif et des capitaux propres.
État des capitaux propres du propriétaire
Létat des capitaux propres du propriétaire est un résumé de linvestissement du propriétaire de lentreprise dans lentreprise. Il indique tout capital le propriétaire a mis dans lentreprise, tous les retraits effectués à titre de salaire et le revenu net ou la perte nette de la période en cours.Cest lune des raisons pour lesquelles le compte de résultat doit être préparé en premier parce que les calculs à partir de cet état sont nécessaires pour compléter le compte de capitaux propres du propriétaire.