Meilleure réponse
Dans lensemble, un avocat doit conserver au moins un fonds désigné comme fonds fiduciaire. Ce fonds est utilisé pour détenir largent dont lavocat a la garde, mais aucun droit. Il peut sagir de sommes versées sur acompte, mais pas encore facturées, ou dargent que le client va utiliser pour acheter une maison où lavocat travaille pour sassurer que le vendeur a un bon titre, ou de largent dun règlement judiciaire où lavocat sattend à des honoraires du règlement.
Lorsquun client a une somme dargent importante qui sera probablement détenue pendant une longue période, lavocat ouvrira souvent un compte en fiducie distinct. Cela est courant lorsquun avocat est le fiduciaire dune succession et doit investir une partie de largent pour les bénéficiaires de la fiducie.
À moins quun client naccepte dutiliser un compte portant intérêt, tous les fonds en fiducie doivent être dans des comptes «à vue» (un compte de chèques). Lavocat doit faire imprimer des chèques de fiducie spéciaux qui indiquent que le compte est un compte en fiducie.
Dans un compte mixte (un pour largent de plusieurs clients différents), lavocat doit tenir à la fois un registre pour chaque client qui a des fonds et un registre pour toute la fiducie. Cest un peu compliqué de la comptabilité et la plupart des avocats ont une personne qualifiée pour équilibrer le compte chaque mois à la recherche décarts. Le montant total pour chaque client (qui doit être un nombre positif) doit correspondre au total du compte (qui doit également être positif).
Les avocats sont très prudents lorsquils retirent de largent du compte . Un client doit recevoir un chèque et tous les honoraires facturés par lavocat doivent être immédiatement transférés au compte général de lavocat. Cest une violation pour lavocat de laisser ses honoraires dans le compte en fidéicommis une fois quil les a facturés.
Le plus gros problème survient lorsque les avocats acceptent les cartes de crédit pour les paiements en fiducie. La banque facture des frais, mais le client peut se voir facturer des frais et la différence ne peut pas être laissée en suspens. Dans un cas comme celui-là, les honoraires de chaque transaction doivent être transférés du compte général de lavocat vers le compte en fiducie.
Réponse
En termes très simples, un fonds fiduciaire est de largent détenu pour le compte de quelquun dautre. Le reste de cette réponse concerne principalement lAustralie, mais peut sappliquer à de nombreux autres pays.
Cela semble compliqué mais ce n’est pas le cas.
Commençons par examiner les différents types de structures que l’on appelle «fiducies», du plus simple au plus compliqué.
Pour le plaisir de lexercice, supposons que vous vous appelez John Smith, que vous êtes marié à Betty Smith et que vous avez un fils Joe Smith.
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Structure de confiance simple.
Si Joe a moins de 18 ans, vous pouvez ouvrir un compte bancaire pour Joe et lappeler « John Smith ~ En fiducie pour Joe Smith ». Vous contrôlez le compte même quand Joe aura 18 ans.
Votre titre non officiel dans cette structure est «Trustee». Un fiduciaire est lentité ou la personne qui contrôle la fiducie. Joe na jamais son mot à dire. Le seul avantage pour Joe est que si vous décédez, cela prouve que l’argent devait être détenu en fiducie par vous au profit de Joe, même si un testament suggère le contraire. Si le solde est substantiel, cela pourrait également aider Joe lorsquil doit demander un prêt immobilier parce quil doit rendre compte du dépôt au prêteur. À part cela, il ny a aucun autre avantage juridique ou financier à ce type de structure, mais techniquement, les fonds du compte peuvent être considérés comme des «fonds fiduciaires».
Si vous souhaitez une structure plus formelle , vous pouvez créer une « fiducie familiale ».
Fiducies familiales
Cela donne à largent du «fonds fiduciaire» une plus grande protection juridique. La fiducie est officiellement enregistrée auprès de la commission des valeurs mobilières sous le nom de «fiducie familiale Smith». Le compte bancaire que vous ouvrez sappellerait «John Smith en tant que fiduciaire de The Smith Family Trust». Il sagit dune structure très courante et souvent les entreprises familiales sont gérées par une telle structure. Lavantage est quune fois que les fonds parviennent à la fiducie, ils sont hors de portée des créanciers. Les tribunaux nautoriseront pas linclusion de fonds fiduciaires dans les procédures de faillite.
Maintenant quil sagit dune fiducie «officielle», il y a quelques choses que vous devez savoir. Nous avons déjà parlé de vous en tant que fiduciaire, celui qui contrôle les actifs de la fiducie. Joe, votre fils est officiellement appelé «le bénéficiaire» dans la mesure où les prestations lui sont destinées.
Les fiducies familiales sont généralement appelées «fiducies discrétionnaires». Cela signifie que les «bénéficiaires» peuvent être ajoutés ou supprimés à la discrétion du fiduciaire (vous). Pourquoi est-ce utile? Supposons que votre entreprise soit très prospère et quelle rapporte des centaines de milliers de dollars par an. Cela représente une très grosse facture fiscale. Par conséquent, comme la taxe est une échelle mobile basée sur le montant que vous gagnez, vous décidez de gérer votre entreprise. une famille fait confiance.Joe a maintenant 18 ans mais va à lUni à plein temps et Betty est une femme au foyer. Vous en faites tous les deux des bénéficiaires de la fiducie et tous les bénéfices se trouvent dans le compte en fiducie. Une fiducie ne peut pas faire de profit en soi. Tout largent doit être confié aux bénéficiaires à la fin de lexercice et il est imposé pour chaque bénéficiaire à son propre taux marginal dimposition. Limpôt sur les bénéfices de 200 000 $ est donc beaucoup moins élevé lorsque largent est un revenu pour 3 personnes que lorsquil sagit dun revenu pour une seule personne.
Les actifs tels que les immeubles de placement ou les actions peuvent également être détenus dans une fiducie. Ils sont protégés des créanciers et, dans le cas dune fiducie familiale, peuvent réduire considérablement le montant de limpôt foncier que vous devez payer.
Que se passe-t-il donc lorsque Joe quitte lUni et trouve un emploi? Noubliez pas quil sagit dune fiducie discrétionnaire, vous lexcluez donc simplement en tant que bénéficiaire à partir de cette année.
Souvent, pour réduire davantage limpôt et la responsabilité dune entreprise gérée par une fiducie familiale, vous pourriez souhaiter enregistrer une entreprise et faire que le syndic. Vous (ou vous et Betty) pouvez être les administrateurs de cette société, vous êtes donc toujours maître des fonds fiduciaires, mais cela ajoute une autre couche de protection. Le compte bancaire est alors appelé quelque chose comme « Smith Pty Limited en tant que fiduciaire de la fiducie familiale Smith ».
Les fiducies discrétionnaires sont le plus souvent considérés comme des fiducies familiales, mais ce n’est pas obligatoire. Ils peuvent être un bon moyen de gérer un partenariat et doffrir une protection intégrée aux partenaires en cas de décès dun partenaire. Ce qui se passe alors est généralement convenu au préalable par les associés et consigné dans «lacte de fiducie», un document commun à toutes les fiducies qui détermine les règles selon lesquelles la fiducie est régie. Il est distinct dun accord de partenariat, mais il est possible quun accord de partenariat soit référencé dans lacte de fiducie. Si cela suggère que tout est possible et que chaque partenariat aura des règles différentes, cest parce que cest vrai. Il existe suffisamment de flexibilité dans cette structure pour couvrir presque toutes les actions convenues en toutes circonstances, il est donc important que des professionnels soient engagés lors de la création dune fiducie, cest-à-dire un avocat et un comptable. Dans le pire des cas, si quelque chose vous arrive et que votre partenaire devient le seul fiduciaire ou le seul administrateur dune société fiduciaire, il peut exclure Betty et Joe en tant que bénéficiaires, ce qui est légal car il sagit dune fiducie discrétionnaire. Un acte de fiducie et un accord de partenariat servent à protéger Betty et Joe dans un tel événement.
Sinon, votre confiance familiale et le sien peut être configuré pour être les actionnaires légaux de lentreprise
Une myriade de variantes peut être mise en place pour garantir vous, Betty et Joe êtes protégés. Encore une fois, les conseils dun professionnel sont essentiels.
Les fiducies familiales coûteront généralement environ 5 000 $ à mettre en place et environ 3 000 $ par an à maintenir en fonction de la complexité.
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Autres types de fiducies
Fiducies unitaires
Nous avons parlé des fiducies discrétionnaires et de la capacité du fiduciaire de déterminer à tout moment qui sont les bénéficiaires. Un autre type de fiducie où les bénéficiaires et les avantages quils reçoivent ne peuvent être déterminés par le fiduciaire est une «fiducie unitaire». Dans ce cas, les bénéficiaires sont appelés «porteurs de parts». Le fiduciaire prend toujours les décisions au jour le jour et agit à titre d «administrateur» de la fiducie au même titre quune fiducie discrétionnaire, mais le bénéficiaire est déterminé par qui détient les parts. Supposons que vous et un ami, mais une propriété dinvestissement pour 1 million de dollars. Vous créez un fonds fiduciaire et émettez 10 unités dune valeur de 100 000 $ chacune. Vous donnez 5 unités à votre ami et vous en prenez 5.
Les unités représentent désormais la valeur de linvestissement sous-jacent et leur valeur augmentera et diminuera en fonction de la valeur de la propriété. Les loyers que vous recevrez tous les deux seront également méfiés de 10 façons à chacun des porteurs de parts. Vous pouvez léguer vos unités à quelquun dans un testament ou les vendre à qui vous voulez. Ils sont, si vous le souhaitez, similaires à la possession dactions dans une entreprise.
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Fiducies de propriété
Alors que dans lexemple ci-dessus, nous avons une propriété comme actif sous-jacent, ce nest pas nécessaire. Cela peut aller de la propriété aux actions en passant par une entreprise. Lorsquil sagit dune propriété, elle est communément appelée «fiducie immobilière».
De nombreux grands centres commerciaux et bâtiments commerciaux sont gérés sous ce type de structure et sont souvent si grands quils sont cotés en bourse où les unités de la fiducie immobilière sont échangées de la même manière que les actions sont échangées.
Autres types de fiducies traitant des «fonds fiduciaires».
De nombreux professionnels des affaires sont tenus par la loi de gérer des comptes en fiducie.Il sagit de fonds détenus en fiducie pour le compte de clients. Ils comprennent des notaires, des comptables et des agents immobiliers.
Règles statutaires régissant la manière dont la fiducie les fonds sont administrés sont très stricts et un cas où le fiduciaire a des pouvoirs très limités par rapport aux fonds fiduciaires sous son contrôle. Ils sont audités chaque année et de lourdes sanctions, y compris la perte de licences commerciales, sont infligées aux professionnels qui abusent de leur position de fiduciaire de ces fonds.
En résumé, les fonds fiduciaires sont des pools dargent ou dactifs liquides détenus par une personne ou une entreprise pour le compte dun tiers. Les règles régissant ces fonds sont déterminées par les structures énumérées ci-dessus.
Il sagit de toutes les variantes selon lesquelles les fonds fiduciaires peuvent être détenus et administrés auxquelles je pense (jai peut-être manqué quelque chose, si cest le cas, nhésitez pas pour linclure dans les commentaires).