Najlepsza odpowiedź
Jako całość prawnik musi mieć co najmniej jeden fundusz wyznaczony jako fundusz powierniczy. Ten fundusz jest używany do przechowywania pieniędzy, którymi opiekuje się prawnik, ale nie ma do nich żadnych praw. Mogą to być pieniądze wypłacone na poczet zaliczki, ale jeszcze niezafakturowane, lub pieniądze, które klient zamierza przeznaczyć na zakup domu, w którym prawnik pracuje, aby zapewnić sprzedającemu dobry tytuł, lub pieniądze z ugody sądowej, w przypadku której prawnik oczekuje opłaty poza ugodą.
Jeśli klient ma dużą kwotę pieniędzy, która najprawdopodobniej będzie przechowywana przez długi czas, prawnik często otwiera oddzielne konto powiernicze. Jest to powszechne, gdy prawnik jest powiernikiem spadku i musi zainwestować część pieniędzy dla beneficjentów trustu.
O ile klient nie wyrazi zgody na korzystanie z oprocentowanego konta, wszystkie fundusze powiernicze muszą znajdować się na rachunkach „na żądanie” (rachunek czekowy). Prawnik musi mieć wydrukowane specjalne czeki zaufania, które pokazują, że konto jest kontem powierniczym.
Na koncie połączonym (jedno na pieniądze kilku różnych klientów) prawnik musi prowadzić zarówno księgę dla każdego klienta, który ma fundusze i księgę dla całego trustu. Jest to skomplikowana księgowość i większość prawników co miesiąc sprawdza, czy ktoś ma odpowiednie kwalifikacje na koncie, szukając jakichkolwiek rozbieżności. Łączna kwota dla każdego klienta (która musi być liczbą dodatnią) musi sumować się do sumy na koncie (która również musi być dodatnia).
Prawnicy bardzo ostrożnie wypłacają pieniądze z konta . Klientowi należy wysłać czek, a wszelkie opłaty naliczone przez prawnika muszą zostać natychmiast przelane na jego konto główne. Pozostawienie honorariów na koncie powierniczym przez prawnika jest naruszeniem prawa.
Największy problem pojawia się, gdy prawnicy akceptują karty kredytowe do płatności powierniczych. Bank pobiera opłatę, ale klient może zostać obciążony opłatą, a różnicy nie można po prostu pozostawić w zawieszeniu. W takim przypadku opłata za każdą transakcję musi zostać przelana z ogólnego konta prawnika na konto powiernicze.
Odpowiedź
Mówiąc najprościej, fundusz powierniczy to pieniądze przechowywane w imieniu innej osoby. Pozostała część odpowiedzi dotyczy głównie Australii, ale może mieć zastosowanie w wielu innych krajach.
Brzmi skomplikowanie, ale takie nie jest.
Zacznijmy od przyjrzenia się różnym typom struktur nazywanych „trustami”, od najprostszych do najbardziej skomplikowanych.
Dla dobra ćwiczenia, załóżmy, że nazywasz się John Smith, jesteś żonaty z Betty Smith i masz syna Joe Smitha.
.
Prosta struktura zaufania.
Jeśli Joe ma mniej niż 18 lat, możesz otworzyć konto bankowe dla niego i nazwać je „John Smith ~ In trust for Joe Smith”. kiedy Joe kończy 18 lat.
Twój nieoficjalny tytuł w tej strukturze to „Powiernik”. Powiernik to podmiot lub osoba kontrolująca zaufanie. Joe nigdy nie ma nic do powiedzenia. Jedyną zaletą dla Joe jest to, że jeśli umrzesz, stanowi to dowód, że pieniądze miały być przez ciebie powierzone dla dobra Joe, nawet jeśli wola sugeruje inaczej. Jeśli saldo jest znaczne, może to również pomóc Joe, gdy będzie musiał ubiegać się o pożyczkę mieszkaniową, ponieważ musi rozliczyć się z depozytu pożyczkodawcy. Poza tym nie ma żadnych innych prawnych ani finansowych korzyści z tego typu struktury, ale technicznie rzecz biorąc, środki na koncie można uznać za „fundusze powiernicze”.
Jeśli potrzebujesz bardziej formalnej struktury , możesz założyć „zaufanie rodzinne”.
Family Trusts
Dzięki temu pieniądze z „funduszu powierniczego” mają większą ochronę prawną. Trust jest oficjalnie zarejestrowany w komisji papierów wartościowych jako „The Smith family trust”. Otwarte konto bankowe będzie nazywane „John Smith jako powiernik The Smith Family Trust”. Jest to bardzo powszechna struktura i często firmy rodzinne prowadzone są właśnie w takiej strukturze. Zaletą jest to, że gdy fundusze dotrą do trustu, są poza zasięgiem wierzycieli. Sądy nie pozwolą na objęcie funduszy powierniczych postępowaniem upadłościowym.
Teraz, gdy jest to fundusz „oficjalny”, jest kilka rzeczy, o których musisz wiedzieć. Mówiliśmy już o tym, że jesteś powiernikiem, tym, który kontroluje aktywa trustu. Joe, twój syn jest oficjalnie nazywany „beneficjentem”, ponieważ świadczenia są przeznaczone dla niego.
Trusty rodzinne są zwykle nazywane „funduszami uznaniowymi”. Oznacza to, że „beneficjentów” można dodawać lub usuwać według uznania powiernika (Ciebie). Dlaczego jest to przydatne? Powiedzmy, że masz bardzo udaną firmę, która zarabia setki tysięcy dolarów rocznie. To oznacza bardzo duży rachunek podatkowy, więc ponieważ podatek jest skalą ruchomą opartą na tym, ile zarabiasz, decydujesz się na prowadzenie firmy przez rodzina ufa.Joe ma teraz 18 lat, ale studiuje na pełny etat na uniwersytecie, a Betty jest żoną mieszkającą w domu. Oboje stają się beneficjentami trustu, a wszystkie zyski znajdują się na koncie powierniczym. Zaufanie nie może przynosić zysku samo w sobie. Wszystkie pieniądze muszą zostać powierzone beneficjentom na koniec roku budżetowego i są opodatkowane dla każdego beneficjenta według jego własnej krańcowej stawki podatkowej. Tak więc podatek od zysku w wysokości 200 000 USD jest znacznie niższy, gdy pieniądze stanowią dochód dla 3 osób, niż gdy są to dochody tylko dla jednej osoby.
Aktywa takie jak nieruchomości inwestycyjne lub udziały również mogą być przechowywane w trustach. Są chronieni przed wierzycielami, aw przypadku trustu rodzinnego mogą radykalnie obniżyć kwotę podatku od nieruchomości, którą musisz zapłacić.
Więc co się dzieje, gdy Joe opuszcza uniwersytet i dostaje pracę? Pamiętaj, że jest to powiernictwo uznaniowe, więc po prostu wykluczasz go jako beneficjenta od tego roku.
Często w celu dalszego obniżenia podatków i zobowiązań firmy prowadzonej przez fundusz rodzinny, możesz chcieć zarejestrować firmę i że powiernik. Ty (lub Ty i Betty) możecie być dyrektorami tej firmy, więc nadal macie kontrolę nad funduszami powierniczymi, ale dodaje to kolejną warstwę ochrony. Konto bankowe nosi wtedy nazwę „Smith Pty Limited as trustee for the Smith family trust”.
Fundusze uznaniowe są najczęściej postrzegane jako fundusze rodzinne, ale nie muszą. Mogą być dobrym sposobem na prowadzenie partnerstwa i oferowanie partnerom wbudowanej ochrony w przypadku śmierci jednego z partnerów. To, co się wtedy dzieje, jest zwykle uzgadniane z wyprzedzeniem przez partnerów i odnotowywane w „umowie powierniczej”, dokumencie wspólnym dla wszystkich trustów, który określa zasady zarządzania trustem. Jest niezależny od umowy partnerskiej, ale możliwe jest, że umowa partnerska jest przywołana w umowie powierniczej. Jeśli to sugeruje, że wszystko jest możliwe i każde partnerstwo będzie miało inne zasady, to dlatego, że jest to prawda. Struktura ta zapewnia wystarczającą elastyczność, aby objąć prawie wszystkie uzgodnione działania w każdych okolicznościach, dlatego ważne jest, aby podczas tworzenia trustu zaangażowani byli specjaliści, tj. Prawnik i księgowy. W najgorszym możliwym scenariuszu, jeśli coś ci się stanie, a twój partner stanie się jedynym powiernikiem lub jedynym dyrektorem firmy powierniczej, może wykluczyć Betty i Joe jako beneficjentów, co jest legalne, ponieważ jest zaufaniem uznaniowym. Umowa powiernicza i umowa partnerska służą ochronie Betty i Joe w takich właśnie sytuacjach.
Alternatywnie, zaufanie Twojej rodziny a jego można ustawić jako legalnych udziałowców firmy
Można skonfigurować niezliczone warianty, aby zapewnić Ty, Betty i Joe jesteście chronieni. Ponownie, kluczowe znaczenie ma profesjonalne doradztwo.
Założenie trustów rodzinnych zwykle kosztuje około 5000 USD, a utrzymanie około 3000 USD rocznie, w zależności od stopnia złożoności.
.
Inne typy zaufania
Zaufania jednostek
Rozmawialiśmy o zaufaniach dyskrecjonalnych i zdolności powiernika do określenia w dowolnym momencie beneficjentów. Innym rodzajem trustu, w którym powiernik nie może określić beneficjentów i otrzymywanych przez nich świadczeń, jest tzw. „Fundusz powierniczy”. W takich przypadkach beneficjentów nazywa się „posiadaczami jednostek”. Powiernik nadal podejmuje decyzje na co dzień i działa jako „administrator” trustu, tak samo jak dyskrecjonalny trust, ale beneficjent jest określany na podstawie tego, kto posiada jednostki. Załóżmy, że Ty i Twój znajomy posiadacie nieruchomość inwestycyjną za 1 milion dolarów. Tworzysz zaufanie jednostek i wydajesz 10 jednostek o wartości 100 000 USD każda. Dajesz swojemu przyjacielowi 5 jednostek i bierzesz 5.
Jednostki reprezentują teraz wartość inwestycji bazowej i jej wartość wzrośnie i spadnie wraz z wartością nieruchomości. Czynsze, które oboje otrzymacie, będą nieufne po równo 10 sposobów każdemu z posiadaczy jednostek. Możesz przekazać swoje jednostki komuś w testamencie lub sprzedać je komuś, kogo chcesz. Są one, jeśli chcesz, podobne do posiadania udziałów w firmie.
.
Property Trusts
Chociaż w powyższym przykładzie mamy właściwość jako bazowy zasób, nie musi tak być. Może to być wszystko, od nieruchomości po akcje i biznes. Kiedy jest to nieruchomość, jest powszechnie nazywana „trustem nieruchomości”.
Wiele dużych centrów handlowych i budynków komercyjnych jest prowadzonych w tego typu strukturze i często tak dużych, że są notowane na giełdzie, gdzie jednostki trustu są przedmiotem obrotu w taki sam sposób jak akcje.
Inne rodzaje trustów zajmujących się „funduszami powierniczymi”.
Wielu profesjonalistów w biznesie jest prawnie zobowiązanych do prowadzenia rachunków powierniczych.Są to fundusze powiernicze przechowywane w imieniu klientów. Obejmują one prawników, księgowych i pośredników w obrocie nieruchomościami.
kontrolowane rachunki pieniężne
Przepisy ustawowe regulujące sposób, w jaki trust zarządzanie funduszami jest bardzo surowe i jeden przypadek, w którym powiernik ma bardzo ograniczone uprawnienia w stosunku do funduszy powierniczych, które są pod jego kontrolą. Są one poddawane corocznym audytom i wysokie kary, w tym utrata licencji handlowych, są nakładane na profesjonalistów, którzy nadużywają swojej pozycji jako powiernicy tych funduszy.
W skrócie fundusze powiernicze to pule pieniędzy lub aktywów płynnych, które są w posiadaniu osoba lub firma w imieniu strony trzeciej. Zasady rządzące tymi funduszami są określane przez struktury wymienione powyżej.
Chodzi o wszystkie odmiany, w ramach których fundusze powiernicze mogą być przechowywane i zarządzane, o których przychodzi mi do głowy (być może coś przeoczyłem, jeśli tak, nie krępuj się) aby uwzględnić to w komentarzach).